lunes, 23 de junio de 2014

La parte negativa de la reforma fiscal 2014.

En el anterior artículo ya indiqué que la nueva escala de gravamen no supone una rebaja fiscal para todos los niveles de renta y de forma igualitaria, sino que alguno se puede llevar una sorpresa tanto para bien como para mal.


Pero no toda la confusión se produce en la escala de gravamen, sino que hay otras modificaciones que van en el sentido de endurecer el sistema fiscal, por mucho que se anuncie a bombo y platillo una rebaja fiscal clara.

-Veamos dónde se endurece el sistema fiscal:

Subida de la tributación de los rendimientos del trabajo de manera generalizada.

  • Se elimina la reducción de rendimientos del trabajo para todos los contribuyentes que tengan más de 6.500 euros en otras rentas y que cobren más de 14.450 euros. Esto implica una tributación adicional mínima de 530 euros para aquellos que ganan más de 14.450 euros anuales
  • A cambio, se establece una deducción genérica de 2.000 euros en los ingresos por trabajo, que lógicamente hay que justificar sobre el gasto real realizado. A ver en el reglamento qué colocan para justificar estos gastos de 2-000 euros. Actualmente, esta reducción sobre los ingresos íntegros del trabajo es de 2.652 euros de manera general y el doble para desempleados que se desplazan fuera de su localidad, que pasa a 2.000 euros.

Subida de tributación por alquileres de vivienda, dividendos e ingresos irregulares.

  • Se elimina la exención por dividendos para los primeros 1.500 euros anuales. A partir del año que viene, tributarán todos los dividendos cobrados.
  • Se disminuye la reducción sobre el rendimiento neto reducido de alquileres de viviendas del 60% al 50%. En simultáneo, desaparece la reducción del 100% para alquileres a jóvenes con bajos ingresos.
  • Se disminuye al 30% la reducción por ingresos con periodos de generación superior al año e ingresos irregulares. Actualmente, dicha reducción está en el 40%
  • Se contempla la tributación en base imponible general las operaciones de préstamosocio-sociedad por el exceso de 3 veces los fondos propios de la entidad. Cuidado con las sociedades limitadas y caja única de administradores.

Subida en actividades económicas.

  • Se suprime el 5% sobre el rendimiento neto para gastos de difícil justificación y se limita a 2.000 euros.
  • Se modifica el sistema de módulos a un máximo de 150.000 de ingresos para actividades económicas (la única que medio me parece bien) y 200.000 euros para actividades agrícolas, ganaderas o forestales.
  • Se introduce una reducción para autónomos de 1.620 a 3.700 euros para ingresos inferiores a 12.000 euros anuales.

Alteraciones en ganancias y pérdidas patrimoniales

  • Se cambia el sistema de tributación de reducciones de capital en sociedades. A leer con detalle todo este punto que se tributa prácticamente por todas las operaciones.
  • Se declara exenta la hipotética ganancia patrimonial obtenida por la entrega de viviendas en dación en pago o por ejecución hipotecaria, siempre y cuando no se tengan recursos para satisfacer la deuda.
  • Se eliminan los coeficientes de actualización de valores para bienes inmuebles. Este punto es muy importante a efectos de ventas de propiedades.
  • Se elimina la reducción por aportaciones a partidos políticos en el IRPF y se integrarán dentro de las deducciones por donativos.

Lo que está muy claro es que no ha habido una idea clara de rebaja fiscal, sino que se busca compensar unas partidas con otras.¿Con qué intención? ¿electoral?

Juzguen ustedes, pero háganlo antes de votar en las próximas elecciones nacionales, si no quieren ser engañados otra vez.


¡Ah!. No se crean para nada que la rebaja media en su declaración del IRPF será un 12,5%.
No es nada más que un eslogan.

viernes, 20 de junio de 2014

¿La actual reforma del IRPF supone una bajada o subida de impuestos?



La próxima reforma fiscal anunciada por el gobierno es anunciada como una bajada de impuestos, cosa que no está muy clara para ciertos niveles de renta en el caso del IRPF.

Si observamos la reducción de tramos y los nuevos tipos del IRPF, podemos observar algunas curiosidades:

1ª-Base imponible entre 20.200-33.007 € sube IRPF de 28% (2011) a 31% (2015).Es precisamente en este nivel de base imponible donde se acumula un número importante de sujetos pasivos.

2ª-Antes desde 35200 hasta 53407€ se pagaba un 37% en 2011 mientras en 2015 se pagará un 39%.

3ª-En 2011 para bases entre 53407 y 60000 se pagaba un 43% mientras en 2015 se pagará un 39%.

4ª-En 2011 las bases superiores a 60000€ pagaban desde el 43% hasta el 45% mientras en 2015 pagarán un 47%.

La conclusión que se puede sacar es que se ha protegido a las bases de menos de 12450€ y a partir de ese nivel se han aumentado los tipos impositivos, con lo cual se ha aumentado la progresividad y el intento de recaudar más.

¿Es una medida simplemente electoral que trata de ganar votos entre los que menos tienen, que es la mayoría hoy gracias a medidas que han aumentado la desigualdad?

Me parece lógico que se favorezca que tributen menos los mileuristas,es más, no entiendo un tipo del 20% a sujetos pasivos con esta base imponible tan baja.Pero claro, la mayoría de la población se encuentra en este primer tramo.

Por primera vez en la legislatura se toma una medida que busca redistribuir renta en favor de los que menos tienen y creo que recaudar más.

Por último, hay que tener en cuenta que algunas comunidades autónomas incrementarán los tipos.

Mira tu base imponible del IRPF y observa si realmente vas a pagar menos impuestos ya que los actuales cambios pueden llevarnos a alguna sorpresa en un sentido u otro.

No está nada claro que tendremos un IRPF menos gravoso.




Algunas medidas no confesadas son:

Subida de la tributación de los rendimientos del trabajo de manera generalizada:

  • Se elimina la reducción de rendimientos del trabajo para todos los contribuyentes que tengan más de 6.500 euros en otras rentas y que cobren más de 14.450 euros. Esto implica una tributación adicional mínima de 530 euros para aquellos que ganan más de 14.450 euros anuales
  • A cambio, se establece una deducción genérica de 2.000 euros en los ingresos por trabajo, que lógicamente hay que justificar sobre el gasto real realizado. A ver en el reglamento qué colocan para justificar estos gastos de 2-000 euros. Actualmente, esta reducción sobre los ingresos íntegros del trabajo es de 2.652 euros de manera general y el doble para desempleados que se desplazan fuera de su localidad, que pasa a 2.000 euros.

Subida de tributación por alquileres de vivienda, dividendos e ingresos irregulares:

  • Se elimina la exención por dividendos para los primeros 1.500 euros anuales. A partir del año que viene, tributarán todos los dividendos cobrados.
  • Se disminuye la reducción sobre el rendimiento neto reducido de alquileres de viviendas del 60% al 50%. En simultáneo, desaparece la reducción del 100% para alquileres a jóvenes con bajos ingresos.
  • Se disminuye al 30% la reducción por ingresos con periodos de generación superior al año e ingresos irregulares. Actualmente, dicha reducción está en el 40%
  • Se contempla la tributación en base imponible general las operaciones de préstamo socio-sociedad por el exceso de 3 veces los fondos propios de la entidad. Cuidado con las sociedades limitadas y caja única de administradores.

Subida en actividades económicas:

  • Se suprime el 5% sobre el rendimiento neto para gastos de difícil justificación y se limita a 2.000 euros.
  • Se modifica el sistema de módulos a un máximo de 150.000 de ingresos para actividades económicas (la única que medio me parece bien) y 200.000 euros para actividades agrícolas, ganaderas o forestales.
  • Se introduce una reducción para autónomos de 1.620 a 3.700 euros para ingresos inferiores a 12.000 euros anuales.

Alteraciones en ganancias y pérdidas patrimoniales:

  • Se cambia el sistema de tributación de reducciones de capital en sociedades. A leer con detalle todo este punto que se tributa prácticamente por todas las operaciones.
  • Se declara exenta la hipotética ganancia patrimonial obtenida por la entrega de viviendas en dación en pago o por ejecución hipotecaria, siempre y cuando no se tengan recursos para satisfacer la deuda.
  • Se eliminan los coeficientes de actualización de valores para bienes inmuebles. Este punto es muy importante a efectos de ventas de propiedades.

Mínimos personales y familiares:

  • El mínimo personal se sitúa en 5.500 euros anuales (actualmente 5.151 euros), 6.150 euros para mayores de 65 años y 7.550 euros para mayores de 75 años.
  • Los mínimos personales por hijos a cargo aumentan de manera progresiva desde 2.400, 2.700, 5.000 y 4.500 euros desde el 1 al 4º hijo y siguientes.
  • Lo menores de 3 años reducen en 5.000 euros (4.800 euros actualmente).
  • Se elimina la reducción por aportaciones a partidos políticos en el IRPF y se integrarán dentro de las deducciones por donativos.

¿Esto va de pagar más IRPF o es cierto que es un bajada de impuestos? Tiempo al tiempo.





sábado, 14 de junio de 2014

IRPF versus IVA: efecto sobre el crecimiento económico.


Últimamente existe una idea predominante entre instituciones económicas internacionales e incluso partidos políticos que viene a indicar que es adecuado una reducción de la presión fiscal ejercida por el IRPF a costa de aumentar la presión fiscal a través del IVA, con la creencia que esta medida contribuirá a un mayor crecimiento y empleo y no sólo a una mayor recaudación.

Lo primero que hay que aclarar es que ambos impuestos son muy diferentes en cuanto a los efectos que tienen sobre la distribución de la renta; incluso me atrevería a decir que son casi contrapuestos.Mientras el IRPF tiene un carácter progresivo y tendente a redistribuir renta, el IVA es un impuesto que se le puede calificar regresivo, ya que grava a todo consumidor sólo en la medida de su consumo con independencia de su renta, patrimonio o circunstancias personales.

-El IRPF es un impuesto directo y progresivo que grava las rentas globales de las personas físicas teniendo en cuenta las circunstancias personales de los sujetos pasivos(edad, familia, discapacidad, nivel de renta, origen de la renta, etc.). Es el impuesto que se le podría considerar el más justo siempre que no se pudiera eludir mediante la transformación de rentas de personas físicas a rentas de personas jurídicas que están gravadas a un porcentaje menor.

-El IVA es un impuesto indirecto y regresivo ya que grava el consumo sin tener en cuenta las circunstancias personales del consumidor. Pero lo más grave del actual IVA es que sus distintos tipos de IVA(normal reducido y superreducido)no tienen en cuenta para nada la mayor necesidad o no de un bien o servicio determinado.
Si a cualquiera de ustedes le preguntaran cuáles son los bienes y servicios básicos que deberían ser gravados a el tipo superreducido seguro que coincidiríamos en al menos éstos: pan, leche, huevos, agua, electricidad, educación ,sanidad, teléfono, vivienda, etc.
Si quieren saber a qué tipos hoy día se gravan los bienes y servicios, pueden ver el siguiente enlace(Tipos de iva actuales en España) y se llevarán alguna que otra sorpresa.

¿Por qué hoy día se ha usado el IVA como arma recaudatoria en esta grave crisis?

Efectivamente, hoy día se usa el iva con mero afán recaudatorio sin atender a la mayor o menor necesidad, o mayor o menor lujo del bien o servicio determinado.

Cuando en un país se está produciendo una caída generalizada de rentas tanto de personas físicas como jurídicas y, por consiguiente, una caída de la recaudación por IRPF o Sociedades, lo fácil es aumentar la presión fiscal a través del IVA ya que en el caso de muchos bienes o servicios  resulta mucho más difícil eludir el impuesto.

La pregunta que nos tenemos que hacer es muy clara:

¿Es bueno para el empleo y bienestar social un sistema impositivo progresivo que favorezca la posibilidad de que los que menos tienen puedan progresar?

Fíjense que no estoy diciendo que lo que se quite a los ricos se dé a los pobres, sino que se ayude a los pobres a que asciendan  a un mayor bienestar con su esfuerzo.
¿Y cómo se consigue que los menos agraciados puedan mejorar con su esfuerzo?

Hay básicamente dos o tres medidas tendentes a ayudar al menos agraciado:

1ª-Un sistema educativo que garantice que el que tenga capacidad para sacar unos estudios no se vea impedido por unos costes que no pueda pagar. Esta debe ser la medida básica para favorecer a través del esfuerzo una mejora del que menos tiene.

2ª-Un sistema sanitario que garantice la atención médica a las clases sociales con menos renta y patrimonio.
3ª-Un sistema de pensiones que garantice una pensión mínima a las personas mayores o discapacitadas.

Un sistema económico que favorezca la obtención de rentas a los más desfavorecidos hace que todo el mundo tenga una mínima capacidad de consumo, condición necesaria para tener una economía pujante.
Actualmente nos movemos hacia una economía donde se está acentuando la desigualdad.

¿Alguien cree realmente que se puede ser una gran potencia económica teniendo una economía donde se favorece la desigualdad económica?